TVA
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Les taux de TVA applicables aux ventes et prestations Agricoles
Taux de TVA applicables:
- Travaux à façon agricoles et autres prestations
- Denrées alimentaires et produits agricoles
- Sylviculture (bois) et travaux forestiers
Taux de TVA applicables aux travaux à façon agricoles et autres prestations
| Nature du produit ou du service à facturer |
Taux de TVA | |
|---|---|---|
| A | Abattage, découpage, plumage et éviscération des volailles | 5,5% |
| Andainage | 5,5% | |
| Arasements de talus | 20% | |
| B | Binage des sols | 5,5% |
| Broyage de la paille pour alimentation du bétail/animaux basse court, ou laissé à la terre | 5,5% | |
| C | Camping à la ferme gîtes ruraux et chambres d'hôtes | 10% |
| Conditionnement et emballage (ou taux du produit si réalisé par l'opérateur à façon sur le produit façonné) | 20% | |
| Coupe de fourrages | 5,5% | |
| Curage des fosses | 20% | |
| D | Défanage | 5,5% |
| Désherbage(1) | 20% | |
| Désinfection et dératisation des champs | 20% | |
| Disquage des sols, déchaumage | 5,5% | |
| Distillation | 20% | |
| Drainage, irrigation | 20% | |
| Dressage d'animaux, débourrage | 20% | |
| Déneigement de voiries (y compris les opération de salage préventif des voiries réalisées indépendamment) | 10% | |
| E | Enlèvement des ordures ménagères (à étudier selon les cas et contrats) | 10%/20% |
| Ensilage | 5,5% | |
| Entraide | Exonéré | |
| Entreposage | 20% | |
| Elevage à façon | 5,5% | |
| Epandage de lisiers, engrais, amendements calcaires, y compris le chargement(1) | 20% | |
| F | Fauchage et débroussaillage sur le domaine public | 20% |
| au profit de communes forestières ayant une activité sylvicole | 10% | |
| G | Gardiennage d'animaux (chevaux, chiens etc…) | 20% |
| H | Hersage des sols | 5,5% |
| L | Labour | 5,5% |
| Location de matériel | 20% | |
| M | Main d'œuvre (facturé à prix coutant) | 20% |
| Manutention | 20% | |
| Moissonnage des récoltes destinées à l'alimentation humaine ou animale, ou à la production agricole | 5,5% | |
| Moissonnage des récoltes non destinées à l'alimentation humaine ou animale, ou à la production agricole (chanvre) | 20% | |
| P | Plantations | 20% |
| Pressage paille et fourrages | 5,5% | |
| Pressurage des grains et fruits oléagineux => huile alimentaire | 5,5% | |
| Pressurage des grains et fruits oléagineux => huile industriel | 20% | |
| Pressurage de vendange ou de fruits à cidre, poirés, hydromels, alcools | 20% | |
| Pulvérisation | 20% | |
| R | Récolte (battage, ramassage, arrachage) destinées à l'alimentation humaine | 5,5% |
| Récolte (battage, ramassage, arrachage) destinées à l'industrie (ex lin textile) | 20% | |
| Récolte (battage, ramassage, arrachage) destinées au bétail ou à l'agriculture | 5,5% | |
| S | Semis(1) | 20% |
| Saillie des animaux | 5,5% | |
| T | Taille des arbres, vigne, haies | 20% |
| Terrassement | 20% | |
| Traitement des cultures | 20% | |
| Travaux immobiliers | 20% | |
| Tri (y compris sexage) | 20% | |
| Triage, calibrage, nettoyage,… de produits agricoles à 5.5 % | 20% | |
| Tonte des moutons | 20% | |
| (1)Si ces travaux sont réalisés en même temps que les travaux de préparation du sol, au cours d'un même passage, le taux réduit de 5.5% s'applique sur l'ensemble. | ||
| Mise à jour réalisée le 13/11/2023 | ||
| Source consultée : BOI-TVA-SECT-80-70-02/08/20223 | ||
Taux de TVA applicables aux denrées alimentaires et produits agricoles
| Nature du produit ou du service à facturer |
Taux de TVA | |
|---|---|---|
| A | Abats | 5,5% |
| Alcool | 20% | |
| Animaux vendus entre agriculteurs pour la production agricole | 5,5% | |
| Animaux vendus morts ou prêts à être abattus / consommation humaine | 5,5% | |
| Animaux de compagnie | 20% | |
| Animaux de basse-cour vivants pour être abattus (conso humaine) | 5,5% | |
| Animaux de basse-cour vivants pour être élevés (poules, poussins y compris si l'acheteur est un particulier) | 5,5% | |
| B | Betteraves fourragères ou sucrières | 5,5% |
| C | Céréales destinées à l'alimentation humaine (avec ou sans transform°) | 5,5% |
| Céréales destinées à l'alimentation animale | 5,5% | |
| Chanvre pou l'industrie textile | 20% | |
| Charcuterie | 5,5% | |
| Cidre | 20% | |
| Compositions florales : plantes différentes dans un même contenant | 20% | |
| Confit d'oies ou de canards | 5,5% | |
| Confitures | 5,5% | |
| Colza destiné à l'alimentation humaine | 5,5% | |
| Colza destiné à l'alimentation animale | 5,5% | |
| Colza destiné à l'industrie (biocarburants) | 20% | |
| Conserves de viande ou de fruits | 5,5% | |
| F | Farine | 5,5% |
| Fleurs séchées et colorées | 20% | |
| Fleurs naturelles, vivantes ou séchées, vendues à l'unité | 10% | |
| Foin et fourrage | 5,5% | |
| Fruits | 5,5% | |
| Fromages, yaourts et autres produits laitiers | 5,5% | |
| Fumier/lisier pour fertilisation des sols | 5,5% | |
| Fumier/lisiser | 20% | |
| Fumier/lisier pour méthanisation | 20% | |
| G | Gelée royale | 5,5% |
| Gibier vivant pour la chasse | 5,5% | |
| Gibier mort ou vivant pour alimentation humaine | 5,5% | |
| J | Jus de fruits (sans alcool) | 5,5% |
| L | Laine | 20% |
| Lait | 5,5% | |
| Légumes (pommes de terre, carottes etc …) | 5,5% | |
| Lin alimentaire (graines, huile) | 5,5% | |
| Lin pour l'industrie (fibres) | 20% | |
| Lin destiné à faire des tourteaux pour l'alimentation animale | 5,5% | |
| luzerne (destinée à l'alimentation animale) | 5,5% | |
| M | Mareyeurs : produits de demi-élevage et coquillages adultes (alimentation humaine) | 5,5% |
| Mareyeurs : œufs embryonnés, alevins, naissains, juvéniles (production agricole) | 5,5% | |
| Miel | 5,5% | |
| Miscanthus vente à un agriculteur pour litières des animaux | 5,5% | |
| Miscanthus vente aux particuliers, animaleries, collectivités | 5,5% | |
| O | Œufs | 5,5% |
| P | Paille (sauf si spécificiquement transformée ou conditionnée en tant qu'aliments pour animaux de compagnie) | 5,5% |
| Plants et semences | 5,5% | |
| Pommes de terre de consommation | 5,5% | |
| Pommes de terre pour alimentation des animaux | 5,5% | |
| Pommes de terre pour industrie non alimentaire (fécule) | 20% | |
| Poissons vendus vivants pour la pêche de loisirs | 5,5% | |
| R | Raisin de table ou de cuve | 5,5% |
| V | Vins | 20% |
| Viandes animales découpées (ex : bovins) ou vidées (ex : volailles) | 5,5% | |
| Rq :Animaux vivants de boucherie et de charcuterie vendus à des non-assujetis (particuliers) : TVA à 2,10% | ||
| NB : les produits agricoles destinés à des particliers bénéficient du taux de 5.5 %. Ex : poulets à engraisser , poules pondeuses, plants de pommes de terre, paille, foin, semences potagères etc… Par contre les produits de l'horticulture et de la floriculture d'ornement sont au taux de 10 %. | ||
| Mise à jour réalisée le 13/11/2023 | ||
| Source consultée : BOI-TVA-LIQ-30-10-10 & 30-10-20, BOI-ANNX-000484-02/08/2023 | ||
Taux de TVA applicables à la sylviculture (bois) et aux travaux forestiers
| Nature du produit ou du service à facturer |
Taux de TVA |
Taux de TVA (1) | |
|---|---|---|---|
| A | Abattage des arbres et tronçonnage de coupes de bois | 20% | 10% |
| B | Bois faconné destiné au chauffage sur pied ou abattu, quelles que soit sa dimension : bûches, plaquettes, granulés, déchets de scierie | 10% | |
| Bois d’œuvre et d’industrie sur pied ou abattus (en grumes, rondins, billons), vendu sur coupe ou bord de route, ainsi que le bois non façonné destiné au chauffage | 20% | ||
| D | Débardage de bois | 20% | 10% |
| Déboisement, reboisement | 20% | 10% | |
| Déchets de bois, sciure destinés au chauffage | 10% | ||
| Déchets de bois, sciurenondestinés au chauffage | 20% | ||
| E | Elagage des arbres dans le cas de travaux forestiers | 10% | |
| Elagage des arbres pour des particuliers ou des collectivités | 20% | ||
| Entretien des jardins, sentiers forestiers | 20% | 10% | |
| P | Plantations, semis et autres travaux préparatoires (dessousage, enfouissement des souches, labour, brûlage…) | 20% | 10% |
| S | Sapins de Noël avec racine | 10% | |
| Sapins de Noël coupés (mis ou non sur buche) | 10% | ||
| Sapins de Noël floqués, dorés ou décorés ou artificiels | 20% | ||
| Sciage des grumes en vue d'obtenir des produits bruts | 20% | ||
| Sciure, déchets de bois destinés au chauffage | 10% | ||
| Sciure, déchets de boisnondestinés au chauffage | 20% | ||
| Stockage du bois dans le cadre de l'exploitation forestière | 20% | 10% | |
| T | Taille des arbres et des haies | 20% | 10% |
| Travaux sylvicoles (désherbage mécanique, débroussaillage, dépressage, détourage, ouverture de cloisonnements, défrichage…) | 20% | 10% | |
| Tronçonnage d'arbres sur pieds au profit d'agriculteurs ou de forestiers | 10% | ||
| Tronçonnage arbres sur pieds au profit de particuliers ou de collectivités | 20% | ||
| (1)Travaux sylvicoles et d'exploitation forestièreréalisés au profit d'exploitants agricoles et pour les besoins de son activité agricole, y compris les travaux d'entretien des sentiers forestiers, ainsi que les travaux de prévention des incendies de forêt menés par des associations syndicales autorisées ayant pour objet la réalisation de ces travaux (travaux réalisés jusqu’au 31 décembre 2025 - loi n° 2023-580 du 10 juillet 2023, art.35 I) | |||
| Mise à jour réalisée le 13/11/2023 | |||
| Source consultée : BOI-TVA-SECT-80-70-02/08/20223 ; CNPF réseau juridique - Fiche : taux-TVA-janvier 2023 | |||
Tags : tva, HT, TTC, facture, taxe sur la valeur ajoutée, taux de TVA
